« 24 »  09  20 15 г.




Ответственность за неуплату налогов

Для того, ответственность за неуплату налогов мы могли определить, ответственность за неуплату налогов вы человек, а не робот, нужно, чтобы JavaScript был включен. Также возможно, что из-за какой-то ошибки вы не видите вопрос например, из-за неправильной работы какого-либо расширения или дополнения к ответственность за неуплату налогов. Когда за неуплату налогов могут посадить? Материал предоставлен редакцией бератора Налоговые инспекторы, обнаружив у фирмы недоимку в крупном размере, могут сообщить об этом налоговым милиционерам. А те, в свою очередь, вправе возбудить уголовное дело по статье 199 «Уклонение от уплаты налогов» Уголовного кодекса РФ. Рассмотрим ситуацию более подробно Какая недоимка считается преступлением По закону не всякая недоимка признается преступлением. Для возбуждения уголовного дела важен размер налогового долга. В части 1 ответственность за неуплату налогов 199 Уголовного кодекса РФ предусмотрена ответственность за неуплату налогов в крупном размере, а в части 2 этой же статьи — в особо крупном размере. Размер крупной недоимки составляет более 500 000 рублей при условии, что недоплата превышает 10% от суммы причитающихся налогов. Таким образом, чем крупнее фирма, тем больше должен быть долг перед государством, необходимый для возбуждения уголовного дела. Пример 1 В ходе налоговой проверки выяснилось, что ЗАО «Пассив» в 2004 году недоплатило в бюджет 744 000 руб. Всего за этот год фирма должна была перечислить 6 200 000 руб. Следователь возбудил уголовное дело ч. Ведь сумма недоимки превысила 500 000 руб. Если размер недоимки больше 1 500 000 рублей, процентное соотношение неуплаченных и причитающихся налогов не имеет значения. Под особо крупным размером понимают недоимку более 2 500 000 рублей при 20-процентной неуплате или ответственность за неуплату налогов 7 500 000 рублей независимо от процентного соотношения недоимки и общей суммы налогов. Обратите внимание: недоимка рассчитывается только за ответственность за неуплату налогов финансовых года, следующих подряд. Пример 2 В 2001 году ООО «Актив» не заплатило налогов на сумму 140 000 руб. Общая ответственность за неуплату налогов недоимки составляет 605 000 руб. Возбудить уголовное дело сотрудники милиции не могут, потому что сумма недоимки за три года ответственность за неуплату налогов с 2001 по 2003 год или ответственность за неуплату налогов 2002 по 2004 год меньше 500 000 руб. Преступные способы неуплаты налогов В законе установлен исчерпывающий перечень преступных способов уклонения от уплаты налогов. Вот он: - фирма не представила в инспекцию налоговую декларацию или другие обязательные документы; - в этих документах указаны заведомо ложные сведения. Обязанность представлять в инспекцию «другие документы» должна быть установлена в федеральных налоговых законах. Если же бухгалтер не выполнил требование, предусмотренное, например, в указе Президента РФ или постановлении Правительства РФ, уголовной ответственности ему можно не бояться. Имейте в виду: если фирма представила в инспекцию достоверную отчетность, но налоги не перечислила независимо от причинпривлечь ее руководство к ответственности по статье 199 Уголовного кодекса РФ ответственность за неуплату налогов не вправе. Наказание за уклонение от уплаты налогов Наказание за уклонение от уплаты налогов: - штраф от 100 000 до 300 000 рублей; - или штраф в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период от одного года до двух лет; - или арест на срок от четырех до шести месяцев; - или лишение свободы на срок до двух лет. Так сказано в части 1 статьи 199 УК РФ. Если есть отягчающие обстоятельства, то наказание строже: - лишение свободы на срок до шести лет с одновременным лишением права занимать руководящие должности на срок до пяти лет; - или штраф от 200 000 до 500 000 рублей; - или штраф в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период от одного года до трех лет. Такое наказание применяется в двух случаях: - если преступление совершено руководителем и главным бухгалтером по предварительному сговору; - если фирма уклонилась от уплаты налогов в особо крупном размере. Так сказано в части 2 статьи 199 Уголовного кодекса РФ. Особенности возбуждения уголовного дела Уклонение от уплаты налогов расследует управление милиции по налоговым преступлениям а на местах — отделы. Сведения о недоимке могут поступить к следователю из разных источников. Вот некоторые из них: - другие государственные структуры налоговая инспекция, таможня и т. Пример 3 В милицию поступила агентурная информация о том, что ООО «Пассив» скрывает налоги. Чтобы проверить эту информацию, сотрудники милиции ответственность за неуплату налогов запросы в ответственность за неуплату налогов инспекцию и таможню. Инспекция ответила, что общество не имеет доходов, сдает нулевые балансы. Однако из таможни пришла информация, что общество занимается внешнеэкономической деятельностью и получает прибыль. Милиция решила провести налоговую проверку ООО «Пассив». Чаще всего сведения о возможном преступлении милиционеры получают из налоговых инспекций. Это связано с тем, что инспекторы обязаны направлять материалы своих проверок в милицию, если обнаружат, что сумма неуплаченных налогов больше 500 000 рублей. Бывает, что налоговые милиционеры участвуют в выездных проверках, организованных инспекциями. Такое право им предоставлено Налоговым кодексом РФ п. Проверить информацию о налоговых преступлениях милиционеры могут и самостоятельно п. Кто ответственность за неуплату налогов ответственность Как правило, за уклонение фирмы от уплаты налогов суд привлекает к уголовной ответственности ее руководителя, потому что именно он отвечает за законность всех хозяйственных операций. Так сказано в статье 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете». Одновременно и руководителя, и главбуха наказывают в 10—15% случаев. И лишь в 3—5% случаев отвечает один главный бухгалтер. Если главный бухгалтер не заинтересован в уклонении от уплаты налогов, но осведомлен о незаконных действиях своего руководителя так как подписывает все необходимые документысуд может привлечь его как соисполнителя. Тогда наказание назначается по части 1 статьи 199 Уголовного кодекса РФ. Если же удастся доказать, что руководитель и главный бухгалтер действовали по предварительному сговору, отвечать им придется по части 2 статьи 199 Уголовного кодекса РФ. Чтобы доказать предварительный сговор, милиционеры должны документально подтвердить, что главный бухгалтер помогал директору скрывать доходы и был материально в этом заинтересован. То есть участвовал в распределении неучтенной прибыли. Пример 4 Генеральный директор ООО «Стройтрест» Купин заключил с ДЕЗом договор на ремонтно-строительные работы и получил от заказчика деньги. Когда работы завершились, в справках о затратах Купин указал, что работал вместе с ООО «Миллекс» по договору о совместной деятельности. Этой мнимой фирме ООО «Стройтрест» перечислило 4 ответственность за неуплату налогов 000 руб. Затем Купин деньги обналичил. Суд признал, что Купин действовал по предварительному сговору с главным бухгалтером Покровской, потому что именно она подписывала платежные поручения, кассовые документы и налоговую отчетность, за что получала часть неучтенной прибыли. Суд приговорил Купина к трем годам лишения свободы в колонии общего режима, а Покровскую — к двум годам и шести месяцам условно с ответственность за неуплату налогов сроком три года. Осудить только бухгалтера без руководителя суд может, если будет доказано, что главбух совершил преступление по собственной инициативе, например из-за конфликта с руководителем фирмы чтобы подставить его или с ответственность за неуплату налогов наживы. Имейте в виду: чтобы подтвердить эту версию, сотрудники милиции могут провести на квартире главного бухгалтера обыск. И если найдут неучтенные документы, уголовной ответственности ему не избежать. Пример 5 Главный бухгалтер швейного ателье, желая скомпрометировать ответственность за неуплату налогов руководителя, а после занять его место, намеренно не учитывал некоторые документы. Налоговая милиция провела на квартире у главбуха обыск и нашла неучтенные бумаги. Благодаря этому директор ателье уголовного наказания избежал. Суд признал виновным только главного бухгалтера. Ру — для бухгалтера Клерк.

Карта сайта

1 2 3 4 5 6 7 8 9


Наталья Валдырева

На основании анализа судебно-арбитражной практики автор доказывает, что необходимыми условиями для привлечения налогоплательщика к ответственности по статье 122 НК РФ являются наличие неуплаты налога на момент вынесения налоговым органом решения о привлечении к ответственности и отсутствие у налогоплательщика переплаты по иным налогам, зачисляемым в тот же бюджет.